重磅!9月1日,個(gè)人所得稅新政來(lái)了!這些收入不再免稅!
近日,財政部、稅務(wù)總局、民政部以及體育總局共同發(fā)布了最新的個(gè)人所得稅政策《通知》,這些政策將從2024年9月1日起正式實(shí)施。隨著(zhù)新政的來(lái)臨,關(guān)于彩票中獎收入的征稅標準和管理方式也有了進(jìn)一步明確,讓我們來(lái)詳細看看這都涉及哪些具體內容。
01
個(gè)稅新政來(lái)了!
9月1日正式執行
首先,《通知》中明確指出,彩票中獎收入屬于偶然所得,需要繳納個(gè)人所得稅。依照現行個(gè)人所得稅法和實(shí)施條例,應繳納的稅款是根據每一項收入來(lái)計算的。換句話(huà)說(shuō),每當中獎金額高于10,000元,就必須交稅。
具體來(lái)說(shuō),彩票中獎分為不同種類(lèi):
- 電腦彩票,同一人在相同期號的同一玩法中贏(yíng)取的所有獎金總和為一次性中獎收入。如,全國性網(wǎng)絡(luò )單場(chǎng)競彩游戲等。
- 即開(kāi)型彩票,則是以單張彩票的獎金視為一次性中獎收入。
當兌獎數額高于3,000元時(shí),彩票發(fā)行機構與銷(xiāo)售點(diǎn)需記錄中獎?wù)叩纳矸菁皟丢勑畔?,而中獎?wù)咭矐e極配合提供信息以便記錄。同時(shí),彩票發(fā)行機構有責任幫助扣繳個(gè)人所得稅,并且需要按季向稅務(wù)機關(guān)上報兌獎信息。
02
個(gè)人所得稅優(yōu)惠!免征!
除了對彩票中獎的所得和個(gè)人所得稅特定額外扣減外,新政還包括多項無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的津貼和補助。以下列出的幾種常見(jiàn)的補貼和津貼均可免稅:
1. 非工資性質(zhì)的補助、津貼:
- 獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼等,這些都是不征稅的。
- 誤餐補助:如果你因公外出不能在單位就餐,領(lǐng)取的誤餐費也不征個(gè)稅。
2. 公務(wù)用車(chē)和通訊補貼:這些補貼在扣除一定的公務(wù)費用后,需要計入工資計算,并納稅。
3. 福利費及生活補助費:由企業(yè)或事業(yè)單位提供的小額生活援助,無(wú)需擔心個(gè)人所得稅。
4. 救濟金和撫恤金:民政部門(mén)發(fā)放的生活困難補助免征個(gè)稅。
5. 工傷保險待遇:按照《工傷保險條例》取得的所有相關(guān)補助,包括傷殘津貼、醫療費用和喪葬補助等,全部免稅。
6. 單位和個(gè)人繳納的“三險一金”:單位與個(gè)人所繳的基本養老保險、醫療保險、失業(yè)保險及住房公積金,即“三險一金”,依據相關(guān)規定繳付,均可享受個(gè)人所得稅免征。
7. 個(gè)人提取的“三險一金”:當個(gè)人領(lǐng)取所繳納的基本養老保險、醫療保險、失業(yè)保險和住房公積金,即所說(shuō)的“三險一金”時(shí),無(wú)需繳納稅費。
8. 生育津貼:根據生育保險政策,所得的生育津貼及生育醫療費用均不征稅。
9. 國家明文規定的各種補貼、津貼:如政府發(fā)放的特別津貼、院士所得津貼等同樣享受免稅待遇。
10. 退休費、離休費等:國家規定發(fā)放的退休金、離休金等各種形式的安置費用如安家費、退職費和養老金,這些收入全部免于個(gè)人所得稅。
這些免稅項目涉及面廣,能減輕不少經(jīng)濟負擔,尤其是對中低收入群體和特定人群來(lái)說(shuō),更是堪稱(chēng)“福音”。
哪些收入需要繳個(gè)稅?
根據現行的個(gè)人所得稅法,共有九項個(gè)人所得需要繳納個(gè)人所得稅,分別是:
包括工資、薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉讓、偶然所得等。
03
如何計算和申報個(gè)人所得稅?
在這里,我們重點(diǎn)講解一下工資、薪金的個(gè)稅計算方法——累計預扣法,這個(gè)方法自2019年起開(kāi)始實(shí)施。
什么是累計預扣法?
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),就是在每個(gè)月發(fā)工資前,先從全年收入的總額中扣除一些必要費用(如減除費用、專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除等),然后對剩下的部分按稅率計算稅款。這種方法避免了年度實(shí)際收入稅負的集中暴露,平滑了納稅人的稅負壓力。
舉個(gè)例子:
設若一名員工月薪為10,000元,扣除費用為5,000元,每月專(zhuān)項扣減包括“三險一金”共計1,500元,并有1,000元的額外專(zhuān)項附加扣除。則其前三個(gè)月的應預扣繳納的稅額計算如下:
- 一月份的計算為:(10,000 - 5,000 - 1,500 - 1,000)×3% = 75元
- 二月份的計算為:(20,000 - 10,000 - 3,000 - 2,000)×3% - 75 = 75元
- 三月份的計算為:(30,000 - 15,000 - 4,500 - 3,000)×3% - 75 - 75 = 75元
通常情況下,除薪水和工資外,勞務(wù)報酬、稿費和特許權使用費收益會(huì )按照每月或每次來(lái)進(jìn)行預扣和預繳。
在這之中,當勞務(wù)報酬或特許權使用費的每一次收入未超過(guò)4000元時(shí),其減除費用計為800元;若收入超出4000元,則減除費用以20%來(lái)計算。
寫(xiě)在最過(guò)
總的來(lái)說(shuō),本次新政不僅明確了彩票中獎收入的稅收規定,同時(shí)也大幅提高了個(gè)稅專(zhuān)項附加扣除標準,為養育小孩和照顧老人的家庭減輕了負擔。
更重要的是,新政策在細化各種補貼和津貼免稅范圍的同時(shí),也展示了政府在稅收政策領(lǐng)域的細致安排與人性化考量。
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