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近日，財政部、稅務(wù)總局、民政部以及體育總局共同發(fā)布了最新的個(gè)人所得稅政策《通知》，這些政策將從2024年9月1日起正式實(shí)施。隨著(zhù)新政的來(lái)臨，關(guān)于彩票中獎收入的征稅標準和管理方式也有了進(jìn)一步明確，讓我們來(lái)詳細看看這都涉及哪些具體內容。

01

個(gè)稅新政來(lái)了！

9月1日正式執行

首先，《通知》中明確指出，彩票中獎收入屬于偶然所得，需要繳納個(gè)人所得稅。依照現行個(gè)人所得稅法和實(shí)施條例，應繳納的稅款是根據每一項收入來(lái)計算的。換句話(huà)說(shuō)，每當中獎金額高于10,000元，就必須交稅。

具體來(lái)說(shuō)，彩票中獎分為不同種類(lèi)：

- 電腦彩票，同一人在相同期號的同一玩法中贏(yíng)取的所有獎金總和為一次性中獎收入。如，全國性網(wǎng)絡(luò )單場(chǎng)競彩游戲等。

- 即開(kāi)型彩票，則是以單張彩票的獎金視為一次性中獎收入。

當兌獎數額高于3,000元時(shí)，彩票發(fā)行機構與銷(xiāo)售點(diǎn)需記錄中獎?wù)叩纳矸菁皟丢勑畔?，而中獎?wù)咭矐e極配合提供信息以便記錄。同時(shí)，彩票發(fā)行機構有責任幫助扣繳個(gè)人所得稅，并且需要按季向稅務(wù)機關(guān)上報兌獎信息。

02

個(gè)人所得稅優(yōu)惠！免征！

除了對彩票中獎的所得和個(gè)人所得稅特定額外扣減外，新政還包括多項無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的津貼和補助。以下列出的幾種常見(jiàn)的補貼和津貼均可免稅：

1. 非工資性質(zhì)的補助、津貼：

- 獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼等，這些都是不征稅的。

- 誤餐補助：如果你因公外出不能在單位就餐，領(lǐng)取的誤餐費也不征個(gè)稅。

2. 公務(wù)用車(chē)和通訊補貼：這些補貼在扣除一定的公務(wù)費用后，需要計入工資計算，并納稅。

3. 福利費及生活補助費：由企業(yè)或事業(yè)單位提供的小額生活援助，無(wú)需擔心個(gè)人所得稅。

4. 救濟金和撫恤金：民政部門(mén)發(fā)放的生活困難補助免征個(gè)稅。

5. 工傷保險待遇：按照《工傷保險條例》取得的所有相關(guān)補助，包括傷殘津貼、醫療費用和喪葬補助等，全部免稅。

6. 單位和個(gè)人繳納的“三險一金”：單位與個(gè)人所繳的基本養老保險、醫療保險、失業(yè)保險及住房公積金，即“三險一金”，依據相關(guān)規定繳付，均可享受個(gè)人所得稅免征。

7. 個(gè)人提取的“三險一金”：當個(gè)人領(lǐng)取所繳納的基本養老保險、醫療保險、失業(yè)保險和住房公積金，即所說(shuō)的“三險一金”時(shí)，無(wú)需繳納稅費。

8. 生育津貼：根據生育保險政策，所得的生育津貼及生育醫療費用均不征稅。

9. 國家明文規定的各種補貼、津貼：如政府發(fā)放的特別津貼、院士所得津貼等同樣享受免稅待遇。

10. 退休費、離休費等：國家規定發(fā)放的退休金、離休金等各種形式的安置費用如安家費、退職費和養老金，這些收入全部免于個(gè)人所得稅。

這些免稅項目涉及面廣，能減輕不少經(jīng)濟負擔，尤其是對中低收入群體和特定人群來(lái)說(shuō)，更是堪稱(chēng)“福音”。

哪些收入需要繳個(gè)稅？

根據現行的個(gè)人所得稅法，共有九項個(gè)人所得需要繳納個(gè)人所得稅，分別是：

包括工資、薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉讓、偶然所得等。

03

如何計算和申報個(gè)人所得稅？

在這里，我們重點(diǎn)講解一下工資、薪金的個(gè)稅計算方法——累計預扣法，這個(gè)方法自2019年起開(kāi)始實(shí)施。

什么是累計預扣法？

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是在每個(gè)月發(fā)工資前，先從全年收入的總額中扣除一些必要費用（如減除費用、專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除等），然后對剩下的部分按稅率計算稅款。這種方法避免了年度實(shí)際收入稅負的集中暴露，平滑了納稅人的稅負壓力。